קרן השתלמות – מקלט מס בחסות החוק

חסכון הוא דבר טוב תמיד, אך כאשר משקיעים את הכסף נכון התועלת שלו גדלה שבעתיים, במאמר זה נפרט על מכשיר החיסכון "קרן השתלמות" משתלם זה, על היתרונות הגלומים בו – ועל הדרך למקסם אותם.

קרן השתלמות הוא מכשיר חיסכון לטווח בינוני עד ארוך, המאפשר לחוסכים בו הטבות מס משמעותיות, אשר בשילוב התשואות הטובות לאורך השנים – יוצרות מכשיר השקעה מומלץ ביותר.

קרן ההשתלמות מיועדת הן לשכירים והן לעצמאים ותקופת החיסכון המינימלית בה היא שש שנים (למעט מקרים חריגים שבהם ניתן לחסוך פחות מ-6 שנים).

במאמר זה נביא נקודות חשובות והטבות שיש בקרן השתלמות:

הטבות מס בשלב ההפקדה

הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת במס (הכנסות פחות הוצאות) ועד לתקרה של 159,600  ₪ בשנה (נכון ל-2023) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה – דבר שיקטין בצורה ישירה את חבות המס, ובנוסף יקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים לביטוח לאומי.

הטבות מס בעת המשיכה

פטור ממס רווחי הון – "עד התקרה" כל הרווחים שנצברו מהפקדות עד התקרה השנתית 19,920 ₪ בשנה נכון ל-2023 ,יהיו פטורים ממס רווחי הון.

כמו כן, דחיית מס בהפקדות "מעל התקרה " גם על רווחים שנצברו מהפקדות מעל התקרה השנתית ינוכה מס רווחי הון רק בעת משיכת הכסף מהקופה – מה שיוצר דחיית מס שיכולה להגיע לסכומים משמעותיים לאורך זמן.

לדוגמה: עצמאי שהפקיד לקרן השתלמות 39,840 ₪ בשנה (כפול מהתקרה). כאשר הוא ימשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לאחר 10 שנים 50% מהרווחים יהיו פטורים לגמרי ממס (הכסף "צבוע" כפטור ממס) ורק על ה-50% הנותרים הוא ישלם מס רווחי הון, כאשר הוא נהנה מדחיית מס של כל אותם שנים.

משיכת כספים מקרן ההשתלמות

וותק הקרן נקבע במועד ההפקדה הראשונה . ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לכל מטרה לאחר שש שנות וותק.

במידה ובעל הקרן הגיע לגיל פרישה או שהכספים מיועדים להשתלמות מקצועית, ניתן למשוך את הכספים גם לאחר שלוש שנים.

ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן- אך חשוב לדעת שלאחר המשיכה הקרן "ננעלת" ולא ניתן עוד להפקיד אליה כספים חדשים, ויש לפתוח קופה חדשה ולהפקיד אליה.

טיפ לעצמאים :

ניתן לפתוח מדי מספר שנים קרן על מנת לצבור וותק – התייעצו בעניין עם רואה החשבון שלכם.

"קנסות" על משיכה מוקדמת

משיכת כספים מהקרן לפני הזמן (כאמור לעיל)  מוגדרת "משיכת כספים שלא כדין" ויש לה מחיר כבד:

• תשלום מס הכנסה על הפרשות המעסיק כיוון שחלקו של העובד כבר חויב במס הכנסה בעת תשלום השכר.
• כל הרווחים שנצברו בקרן יחויבו אף הם במס הכנסה הן על החלק של העובד והן על החלק של המעסיק.

שימו לב!!

מכיוון שלחברה המנהלת את קרן ההשתלמות אין מידע על מדרגת המס של הבעלים עשויה החברה לנכות מתוך הכספים שמשוחררים מס בשיעור המרבי (מדרגת מס של 47%). במקרה כזה יש לפנות לרואה החשבון.

הלוואה כנגד קרן השתלמות

כאמור, פירעון מוקדם של קרן השתלמות מלווה ב"קנסות" שהופכים את הפירעון ללא משתלם ברוב המקרים. חלופה אטרקטיבית לפירעון מוקדם (ופירעון בכלל – גם לאחר שהקרן הופכת לנזילה) היא הלוואה כנגד קרן ההשתלמות. בהלוואה זו – הגוף המנהל את קרן ההשתלמות נותן הלוואה תמורת שיעבוד הקרן, בהתאם לסכום הצבור בקרן באותו זמן והמסלול בו היא נמצאת (כללי/מנייתי),  מרבית ההלוואות מסוג זה ניתנות לתקופת החזר של עד לשבע שנים, בכל משך הלוואה הכסף ממשיך "לעבוד" ולתת תשואות (בהתאם למסלול וביצועי הקופה כמובן).

להלוואה זו יש מספר יתרונות על פני הלוואות בנקאיות רגילות:

• היתרון העיקרי של הלוואה כנגד קרן השתלמות, הוא הריבית הנמוכה המוצעת על הלוואות אלה – בד"כ סביב הפריים (תלוי בגוף המנהל, באורך ההלוואה וסוג ההחזר).
• יתרון נוסף הוא ה"פטור" מעמלת פתיחת תיק ועמלת פירעון מוקדם, הקיימות במרבית מסלולי ההלוואות בבנקים ולרוב אינן קיימות בהלוואות כנגד קרן השתלמות.
• יתרון השלישי, ומשמעותי מאד עבור רוב הלווים, הוא הפטור מהעמדת בטחונות או מציאת ערבים – מכיוון שקרן ההשתלמות עצמה מהווה מעין ערבות המורידה את הסיכון לחברה המלווה בצורה משמעותית.

יתרונות אלה הופכים את ההלוואה כנגד קרן השתלמות לחלופה אטרקטיבית למשיכה של קרן ההשתלמות – במקרה של "פרעון מוקדם"  בוודאי, ובכל צורך אמיתי בהלוואה בכלל.

בשולי הדברים נוסיף כי יש המשתמשים בהלוואה זו כמינוף לכסף המושקע בקרן ההשתלמות. כמובן שיש להתייעץ עם מומחה בתחום לפני נקיטת צעדים בנושא.