דגשים עיקריים בהוראות ניהול ספרים
בעקבות גל ביקורות שטח שעורכת לאחרונה רשות המיסים לעוסקים, מצ"ב תמצית הוראות ניהול ספרים עם פירוט מסמכי התיעוד העיקריים במערכת החשבונות. מערכת החשבונות צריכה להישמר
בלוך 76, קרית יערים
טל: 02-5343735 נייד: 058-5549010
משרד רואי חשבון וייעוץ עסקי
לקוחות יקרים,
שנת המס עומדת לקראת סיומה, תאריך ה-31 בדצמבר הינו תאריך משמעותי עבורכם ועבור העסק שלכם, על מנת להיערך לכך בהתאם, הכנו עבורכם את החוזר המצ"ב.
בחוזר זה, פרטנו עבורכם הנחיות חשובות, נודה לכם אם תקדישו מזמנכם לקריאת החוזר בעיון תוך התמקדות בסעיפים הרלוונטיים עבורכם.
כתמיד, נשמח לתת לכם את מלוא הסיוע וההדרכה על מנת לסיים את שנת המס בצורה המיטיבה עבורכם.
כמו כן, הוצאות שהוצאו לצורך "יצור הכנסה" (הקשורות והדרושות לעסק) עד 31 בדצמבר ואשר שולמו בפועל, יוכרו כהוצאה על פי מועד התשלום.
31 בדצמבר הוא יום המאזן ולכן יש לערוך את מפקד המלאי לאותו תאריך. ניתן לערוך את המפקד בתוך עשרה ימים מיום המפקד עד יום המאזן. יש לערוך רישום מדויק של כל הטובין הנכנסים והיוצאים מהעסק בין מועד הספירה לבין תאריך המאזן ולבצע התאמות לצורך קביעת המלאי בתאריך המאזן.
להלן מספר הוראות לביצוע מפקד המלאי:
את חישוב עלותו הכוללת של המלאי ניתן לערוך במועד מאוחר יותר. יש לכלול בעלות מלאי השייך לכם ונמצא אצל אחרים, ואין לכלול מלאי השייך לאחרים אף אם הוא נמצא ברשותכם (כגון מלאי שנמכר לפני תאריך המאזן אך טרם נשלח ללקוח).
רשימות המפקד המקוריות מהוות חלק בלתי נפרד ממערכת ניהול החשבונות של עסקכם ויש לשמור אותן במשך 7 שנים מתום שנת המס או שש שנים ממועד הגשת הדוח השנתי למס הכנסה, כמאוחר מבניהם.
שימו לב,
אם הנכם מעסיקים עובדים עליכם להחתים את כל עובדיכם על טפסי 101 חדשים לשנת המס החדשה. על העובדים למלא את הטופס מחדש ולעדכן בו שינויים במצבם האישי.
לצורך הכרה בהוצאות רכב המשמש לעסק הנכם נדרשים לרשום מונה רכב ליום 31 בדצמבר. מצורף כנספח לחוזר זה טופס בו עליכם למלא את פרטי הרכב שברשותכם.
ככלל, דמי שכירות שהפיק תושב ישראל שמקורם באחוזת בית, בקרקע או בבניין תעשייתי חייבים במס בהתאם להוראות סעיף 3(6) לפקודת מס הכנסה. מבחינת היקף ואופן המיסוי ביחס לדמי שכירות שהתקבלו מהשכרה של דירת מגורים, עומדים בפני בעלי דירות 3 מסלולי מיסוי אפשריים: מסלול הפטור, מסלול מס מופחת (10%) ומסלול מיסוי רגיל.
מסלול הפטור עדיף למי שברשותו דירת מגורים או דירות מגורים שסה"כ דמי השכירות המגיעים מהם אינם עולים משמעותית על התקרה בחוק. באותם מקרים בהם דמי השכירות עולים על תקרת הפטור וכאשר ההוצאות השוטפות אינן משמעותיות, ישנה עדיפות למסלול המס המופחת (10%) על פני שני המסלולים האחרים, לפחות ברמת המיסוי השוטף. מסלול המיסוי הרגיל הינו אטרקטיבי באותם המקרים שבהם לבעל הנכס הוצאות שוטפות המפחיתות באופן משמעותי את ההכנסות החייבות מהשכרת הנכס (פחת, תיקונים שוטפים, מימון מוכר ועוד). יש לשים לב כי השבחות הנכס בכל מקרה אינן מותרות בניכוי באופן שוטף כי אם באמצעות פחת, כאשר יתרת ההוצאה תוכר כניכוי מהשבח במועד המכירה (ביחס למכירת דירה החייבת במס שבח).
יש להשלים את כל תשלומי הביטוח לאומי לשנת המס כולל תשלום עבור חודש דצמבר. חלק מתשלומים אלו ינוכו מהכנסתכם החייבת ויחסכו לכם מס.
תרומות למוסדות ציבור להם יש אישור לפי סעיף 46 לפקודה מעניקים לכם זיכוי ממס בגובה 35% מסך התרומה ליחיד ו-23% לחברה.
להזכירכם, החל משנת 2017 קיימת חובה לעצמאים להפריש עבורם לקרן פנסיה. החל משנת 2018 חוסר בהפקדה מוגדר כעבירה העלולה להביא להטלת קנס בסך 500 ₪. להלן בקצרה פרטי החוק:
החובה להפריש לפנסיה הינה לעצמאים מגיל 21 עד 60.
חובת ההפרשה היא עד גובה השכר הממוצע במשק.
עצמאי שהוא גם שכיר אינו צריך להפריש במידה ומופרש לו לפנסיה במשכורת, הסכום הנדרש בחוק.
סכום ההפרשה נקבע מהרווח הצפוי, הסכום המקסימלי שחובה להפקיד לחודש בשנת 2020 עומד על 897 ₪ לחודש (10,764 ₪ לשנה) למי שהרווח החודשי הינו לפחות 10,551 ₪ (השכר הממוצע במשק) ומעלה.
הפקדות אלו מלבד הזכויות הביטוחיות שהן מקנות לכם, מעניקות לכם הטבות מס.
קרן השתלמות היא אחד מאמצעי החיסכון המשתלמים ביותר כיום, מכיוון שהיא מעניקה הטבות מס רבות ופטורים בלעדיים שאינם כלולים באפיקי חיסכון אחרים ובניגוד לקרן פנסיה, היא נזילה כבר לאחר שש שנים.
סכום ההפקדה המקסימאלי המוכר למס הוא 11,880 ₪ או 4.5% מההכנסה הקובעת (ההכנסה המקסימאלית לגבי עצמאים היא 264,000 ₪ בשנה). חסכון מקסימאלי במס הכנסה של 5,940 ₪. ניתן להפריש סכום נוסף סה"כ עד 18,240 ₪ בפטור ממס.
אנו ממליצים לא לדחות לרגע האחרון את ההפקדות לקצבה וקרנות השתלמות הן מהסיבה שאיכות הייעוץ שנקבל בסוף השנה מיועצי ההשקעות ומסוכני הביטוח שונה מאד ממה שהיינו יכולים לקבל בדיוק מאותו יועץ לפני כן. והן מהסיבה שאנו בעצם מפסידים את כל התשואה שהיינו יכולים להשיג כבר מתחילת השנה.
מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) הוא תוספת הכנסה המשולמת על ידי רשות המיסים ישירות לחשבונות הבנקים של הזכאים העומדים בקריטריונים הקבועים בחוק. מטרתו לשפר את מצבם הכלכלי של העובדים ברמות שכר נמוכות, לצמצם פערים חברתיים- כלכליים ולהוות תמריץ להשתלבותם בשוק העבודה, וזאת על מנת לסייע בשיפור מצבם הכלכלי, בהווה ובעתיד.
מעגל הזכאים הורחב וכיום ניתנות הטבות גם להורים עובדים במשפחות חד הוריות, עובדים עם מוגבלויות ועוד.
באתר רשות המיסים קיים סימולאטור לבדיקת זכאות וחישוב סכום המענק בגין מס הכנסה שלילי.
אין להיזקק לתוכן חוזר זה מבלי לקבל עצה מקצועית מתאימה שכן אין מטרת החוזר אלא להפנות את תשומת הלב לאמור בו.
אנו עומדים לרשותכם לסיוע וייעוץ בכל הנושאים הנוגעים לחוזר זה ובנושאים נוספים.
הננו עומדים לרשותכם להבהרת האמור לעיל, ככל שנידרש.
לקריאת חומר מקצועי נוסף רב ומגוון לחץ כאן.
בעקבות גל ביקורות שטח שעורכת לאחרונה רשות המיסים לעוסקים, מצ"ב תמצית הוראות ניהול ספרים עם פירוט מסמכי התיעוד העיקריים במערכת החשבונות. מערכת החשבונות צריכה להישמר
בישראל נשים מהוות חלק חשוב ביותר בשוק העבודה. המחוקק מצא לנכון להגן על זכויות הנשים העובדות בישראל וקבע מספר הגנות על זכויות נשים בעבודה (להלן: "החוק"). [1]לא
שכיר ומשלם מס? יש לנו דרך להפחית לך את תשלומי המס! בהתאם לסעיף 17 לפקודת מס הכנסה יותרו בניכוי הוצאות שהוצאו בייצור הכנסתו של הנישום.
אנחנו תמיד כאן בשבילכם במענה סבלני לכל שאלה או בעיה!
לקביעת פגישת ייעוץ וליצירת קשר
ניתן לחייג למספר 058-5549010 או למלא את הטופס:
© 2018-2024 כל הזכויות שמורות