מסלולי המס בהשכרת דירה למגורים

כדאי למקסם את ההכנסות שלכם ולבחון האם מסלול המיסוי על הדירות שבבעלותכם הוא המסלול המיטבי עבורכם. בחירה נכונה, מצמצמת משמעותית את חבות המס על הכנסות משכר דירה.

לידיעתכם, ניתן לשנות מסלול מיסוי בכל שנה ועבור כל נכס בנפרד. כך שאם חלו שינויים במהלך השנה בגובה שכר הדירה, ברצף ההשכרה או בזהות השוכר- זה הזמן לראות האם יש לכך השפעה על המיסוי והאם ניתן להפחיתו וכחוק.

אדם המשכיר דירה מחויב בתשלום מס למדינה, מהו גובה התשלום?

ישנם שלושה מסלולי מיסוי אפשריים שלכל אחד מהם יתרונות וחסרונות, ובעיקר- חשוב להתאים אותו ספציפית למצבו של משכיר הנכס.

המסלול הראשון- מסלול פטור

במסלול זה ניתן להעניק פטור מלא או חלקי מתשלום המס, הוא מתאים למשכיר שהוא אדם פרטי שהשכיר את דירתו לאדם פרטי אחר לצרכי מגורים בלבד כפי שצוין בחוזה ביניהם. אם שכר הדירה החודשי נמוך מכ- 5,000 ₪ יינתן פטור מלא על דמי השכירות. אם דמי השכירות החודשיים גבוהים מהסכום הפטור של כ- 5,000 ₪ החלק הפטור יפחת לפי נוסחא הקבועה בחוק והחלק החייב ימוסה לפי מדרגות המס החלות על המשכיר. כלומר, על חלק מדמי השכירות יהיה פטור ממס ועל חלק יחול מס בהתאם למדרגות המס של המשכיר.

המסלול השני- מסלול מיסוי רגיל

המסלול השני, ההכנסה מדמי שכירות מתווספת להכנסה החייבת של המשכיר, מדרגת המס הראשונה למי שעדיין לא מלאו לו 60 תהיה %31 ולבני 60 ומעלה %10.

במסלול זה ניתן לנכות משכר הדירה הוצאות שוטפות הקשורות לדירה, ריבית המשכנתא השייכת לדירה, וכן לבקש הכרה בהוצאות הפחת על הנכס. המסלול יכול להתאים לבעלי הכנסות גבוהות משכר הדירה וכאשר עלות הדירה גבוהה ובהתאם לכך גם עלות המימון והאחזקה השוטפת של הדירה גבוהה.

בחירה במסלול זה מחייבת הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

המסלול השלישי- חיוב במס מופחת וקבוע של %10

המסלול השלישי והמוכר מכולם מאפשר חיוב במס מופחת בשיעור של %10 ,מסלול זה אפשרי במקרה של השכרת דירה למגורים בלבד על ידי אדם פרטי לאדם פרטי אחר או לחברה.

למסלול זה אין תקרה או מדרגות מס אבל אין גם אפשרות לניכוי הוצאות מכל סוג ולא ניתן לבקש לקזז פחת או הפסדים.

מסלול זה יכול להתאים לבעלי הכנסות גבוהות ולמי שהוצאות החזקת הדירה והמימון שלו נמוכות. במסלול זה לא יכולים לבחור משכירים שיש להם מספר רב של דירות שהשכרתן כבר הופכת לעסק.

ניתן לשלב בין המסלולים השונים, לפיכך מומלץ בכל שנה לבצע בדיקה בנוגע לחבות המס בכל אחד מהמסלולים ולקבל החלטה בהתאם לתוצאות הבדיקה.

כמו כן, מומלץ לקחת בחשבון את חבות מס השבח שתצמח בעת מכירת הנכס המושכר ואת השפעת המסלולים השונים על חישוב זה.

לבדיקה וקבלת ייעוץ מקצועי בנושא זה ובנושאים נוספים צרו קשר עם משרדנו ונשמח לעזור לכם.

למדריך המס המלא למשכיר דירה בישראל לחץ כאן!

אנו עומדים לרשותכם לסיוע וייעוץ בכל הנושאים הנוגעים לחוזר זה ובנושאים נוספים.

הננו עומדים לרשותכם להבהרת האמור לעיל, ככל שנידרש.

לקריאת חומר מקצועי נוסף רב ומגוון לחץ כאן.