מדריך מקיף בנושא מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)

מענק עבודה, המכונה גם "מס הכנסה שלילי", הוא תכנית ממשלתית שנועדה לסייע לעובדים בעלי הכנסה נמוכה.
התכנית מעניקה תוספת כספית לשכרם של עובדים אלה, במטרה לעודד השתלבות בשוק העבודה ולשפר את מצבם הכלכלי.
המענק ניתן על ידי רשות המסים בישראל ומהווה חלק ממדיניות הרווחה והתעסוקה של המדינה.

מה זה מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)?

מענק עבודה הוא תשלום כספי הניתן על ידי המדינה לעובדים שכירים ועצמאיים שעומדים בתנאים מסוימים. המענק מחושב בהתאם להכנסה ולמצב המשפחתי של העובד.

מי זכאי למענק עבודה?

הזכאות למענק עבודה נקבעת על פי מספר קריטריונים, ביניהם:

• הכנסה: גובה ההכנסה החודשית הממוצעת של העובד צריך להיות נמוך מהתקרה שנקבעה בחוק.
• גיל: העובד צריך להיות בן 21 ומעלה אם יש לו ילדים, או בן 55 ומעלה גם אם אין לו ילדים.
• מצב משפחתי: קיימים הבדלים בין זכאותם של הורים לילדים לבין זכאותם של עובדים ללא ילדים.
• סטטוס: המענק מיועד לתושבי ישראל בלבד.

חשוב לציין כי הקריטריונים עשויים להשתנות מעת לעת, ולכן מומלץ לבדוק את הזכאות באופן תקופתי באתר רשות המסים.

האם מענק עבודה הוא לשכירים בלבד או גם לעצמאיים?

מענק העבודה אינו מוגבל לשכירים בלבד, אלא ניתן גם לעצמאים. התכנית נועדה לתמוך בכל העובדים בעלי הכנסה נמוכה, ללא הבדל בסטטוס התעסוקתי. עם זאת, ישנם הבדלים מסוימים בתנאי הזכאות ובאופן חישוב המענק בין שכירים לעצמאים.

לעצמאים, החישוב מתבסס על ההכנסה החייבת במס, ולא על המשכורת ברוטו כמו אצל שכירים. בנוסף, עצמאים נדרשים להגיש דוח שנתי למס הכנסה כתנאי לקבלת המענק.
חשוב לציין כי עצמאים יכולים להיות זכאים למענק גם אם הם עובדים במקביל כשכירים, כל עוד הם עומדים בקריטריונים הכלליים של התכנית.

איך בודקים זכאות למענק עבודה?

בדיקת הזכאות למענק עבודה יכולה להתבצע במספר דרכים:

• אתר רשות המסים: ניתן לבדוק את הזכאות באמצעות סימולטור באתר רשות המסים.
• רואה חשבון: רואה חשבון יכול לסייע בבדיקת הזכאות ובהגשת הבקשה למענק.

שלבים לקבלת מענק עבודה:

1. בדיקת זכאות: יש לוודא עמידה בתנאי הזכאות הבסיסיים (גיל, הכנסה) באמצעות המחשבון באתר רשות המסים או בפנייה למשרדי הרשות.

2. הגשת תביעה: אם נמצאת זכאות, יש להגיש תביעה למענק באמצעות:
טופס מקוון באתר רשות המסים, השימוש פתוח לכולם גם למי שלא הגיש בעבר בקשה למענק עבודה.
או באמצעות טופס ידני בסניפי/סוכנויות הדואר. יש למלא את הטופס, תוך הקפדה על דיוק וצירוף כל המסמכים הנדרשים:

1. • תלושי שכר + טופס 106 מכל מעסיק.
   • אישורים על הכנסות נוספות.
   • צילום תעודת זהות + ספח.
   • אישור ניהול חשבון בנק.
   • עצמאים: דוח שנתי למס הכנסה.

יש לשמור תיעוד של כל המסמכים, וכן את אישור ההגשה, למשך שלוש שנים לפחות.

3. המתנה לאישור: רשות המסים תבדוק את בקשתך למענק ותקבע תוך 90 ימים ממועד הגשת הבקשה, או עד ה-15.7, לפי המאוחר, את זכאותך למענק ואת סכום המענק.
מועד הגשת הבקשה יחשב כמועד בו הוגשה הבקשה במלואה, ובכלל זה הגשת מסמכים נוספים, במידת הצורך.

4. מעקב אחר הבקשה: ניתן לעקוב אחר סטטוס הבקשה באתר רשות המסים. במקרה של שאלות או בעיות, יש לפנות למוקד הטלפוני.

5. קבלת המענק: אם הבקשה אושרה, המענק יועבר לחשבון הבנק שצוין בטופס התביעה.

חשוב לעקוב אחר הנחיות רשות המסים ולהגיש את התביעה במועד, שכן איחור בהגשה עלול לגרום לאובדן הזכאות למענק.

מתי מקבלים את מענק העבודה?

מועד קבלת המענק משתנה בהתאם למועד הגשת הבקשה ולאישורים הנדרשים. בדרך כלל, המענק משולם במספר תשלומים במהלך השנה, שישה תשלומים דו-חודשיים ישירות לחשבון הבנק.

דברים שחשובים שצריך לדעת על המענק:

• המענק אינו נחשב כהכנסה: המענק אינו חייב במס הכנסה.
• קבלת המענק אינה פוגעת בזכויות סוציאליות: קבלת המענק לא משפיעה על זכויות אחרות, כמו קצבאות ביטוח לאומי.
• המענק ניתן רטרואקטיבית: המענק משולם עבור השנה הקודמת.
• ניתן לקבל מקדמות: ישנה אפשרות לקבל מקדמות על חשבון המענק במהלך השנה.
• דיווח מדויק: חשוב להקפיד על דיווח מדויק של ההכנסות, שכן דיווח לא נכון עלול להוביל לשלילת הזכאות או לדרישה להחזר המענק.
• השפעת הכנסות על גובה המענק: קצבאות הביטוח הלאומי כולל דמי אבטלה אינן נחשבות להכנסה, דמי לידה וכיו"ב נחשבים להכנסה.
  פגיעה מעבודה ופנסיה וכן הכנסות גבוהות של בן/בת הזוג, עשויות להפחית את גובה המענק.
• ערעור: ניתן לערער על החלטת רשות המסים תוך 30 יום. כגון במקרה של שלילה בשל ריבוי נכסים באופן לא מוצדק או אי קבלת דיווח מהמעסיק.
• מועדי הגשה: עד סוף דצמבר של השנה העוקבת לשנת המס.
• שלילת זכאות: בעלות על דירה שנייה, רכב יוקרה או הכנסות גבוהות מהון עלולות לשלול את הזכאות.
• חובות מס: קיום חובות מס עלול לעכב את התשלום.
• עדכון פרטים: חובה לעדכן כל שינוי בפרטים אישיים או בנתוני חשבון הבנק.
• שינויים בהכנסה: יש לדווח על שינויים משמעותיים בהכנסה במהלך השנה.
• אזור מגורים: תושבי אזורי פיתוח זכאים לתוספת מענק.
• מצבים מיוחדים: קיימים כללים מיוחדים לעולים חדשים, בעלי מוגבלויות, משפחות חד הוריות, עובדים במשרה חלקית ומקבלי קצבאות.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא מענק עבודה:

• מתי מתחילים לשלם את המענק? התשלומים מתחילים כ-3-4 חודשים לאחר אישור הבקשה. התשלום הראשון כולל את החודשים שחלפו מתחילת שנת הזכאות.
• האם ניתן לקבל מענק רטרואקטיבית? כן, ניתן להגיש תביעה עבור השנתיים האחרונות, בכפוף למועדי ההגשה הקבועים בחוק.
• מה קורה אם עבדתי רק חלק מהשנה? החישוב נעשה על בסיס ממוצע ההכנסות בחודשי העבודה בפועל, כאשר נדרשת תקופת עבודה מינימלית של 3 חודשים.

מידע נוסף

• מדריך רשות המיסים– מידע על מענק עבודה
• ביטוח לאומי– זכויות למענק עבודה
• אתר כל זכות– מדריך למענק עבודה
• סימולטור לבדיקת הזכאות לקבלת מענק עבודה
• מענק עבודה –בדיקת זכאות
• הגשת בקשה למענק עבודה
• מענק עבודה –בירור מצב בקשה שהוגשה

חשוב לדעת

• המידע במאמר זה נועד להעשרה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי.
• יש להתעדכן בשינויים בחוק ובתקנות מעת לעת.
• מומלץ לפנות לרואה חשבון לקבלת ייעוץ פרטני.