
דגשים עיקריים בהוראות ניהול ספרים
בעקבות גל ביקורות שטח שעורכת לאחרונה רשות המיסים לעוסקים, מצ"ב תמצית הוראות ניהול ספרים עם פירוט מסמכי התיעוד העיקריים במערכת החשבונות.מערכת החשבונות צריכה להישמר במשך
בלוך 76, קרית יערים
טל: 02-5343735 נייד: 058-5549010
משרד רואי חשבון וייעוץ עסקי
הוצאה מוכרת כוללת בתוכה עולם שלם של הגדרות וכללים, שעל- פיהם ניתן לדעת האם ההוצאות של העסק שלכם יוכלו או לא יוכלו להיות מוכרות במס הכנסה או במע"מ.
הוצאה מוכרת היא הוצאה של עסק, שמטרתה לתרום לייצור הכנסה ולעבודה השוטפת של העסק, וניתן לקזז אותה מההכנסות של העסק ובכך להקטין את המס שתשלמו בסוף השנה.
כשמשתמשים במונח הוצאה מוכרת הכוונה הוצאה מוכרת לצרכי מס, כלומר, רשויות המס מכירות בהוצאה כהוצאה שתנוכה מהכנסות העסק ולכן, לפני שמחשבים עבור עסק מסוים את המיסוי החודשי עבורו מקטינים את ההוצאות המוכרות מהכנסות העסק וכך העסק משלם פחות מס.
ישנם כללים ברורים ומפורטים מה נחשב הוצאה מוכרת ומה לא.
הוצאה מוכרת מוגדרת אך ורק בתור הוצאה שמטרתה להגדיל את הכנסותיו של העסק אך בפועל הקשר בין ההוצאה לבין ייצור ההכנסה יכול להיות גם עקיף.
נתחיל בכלל אצבע חשוב: הוצאות מוכרות נקבעות על פי סוג העסק ואופי הפעילות שלו. לדוגמא- עסק משרדי יכול להצהיר כהוצאה מוכרת על דפי A4, עטים, סיכות מהדק וכדומה. משפחתון יוכל להצהיר על הוצאות אוכל (ברמה מסוימת וכמובן שהילדים מקבלים במסגרת שהותם ארוחה), צעצועים ומשחקים כהוצאה מוכרת.
ההוצאות מתחלקות לשני סוגים: הוצאות שוטפות והוצאות רכוש קבוע.
הוצאות שוטפות הן הוצאות שהעסק מוציא באופן שוטף, על בסיס חודשי לדוגמא: חשמל, מים, ארנונה.
הוצאות רכוש קבוע יהיו הרכישות של העסק שמשמשים אותו לאורך זמן כגון: מחשבים, ריהוט משרדי וכדומה. הוצאות אלו יהיו מוכרות על דרך הפחת לדוגמא: מחשב יהיה מוכר על פני 3 שנים מיום רכישתו, ההוצאה של רכישת המחשב לא תהיה מוכרת במלואה בשנת הרכישה אלא תחולק ל-3 שנים.
חלק יחסי מההוצאות הבאות יכולות להיות מותרות כהוצאה מוכרת כגון: חשמל, ארנונה, ועד בית, חומרי ניקוי, תקשורת, אינטרנט, ציוד משרדי.
על פניו זוהי הוצאה מוכרת אבל בפועל זה בעייתי מאחר ואין חשבונית מס מטעם בעל הדירה על ההוצאה. אם השכירות מדווחת כנכס עסקי ע"י בעל הנכס יתכן וניתן יהיה לדווח אותה כהוצאה.
דמי שיווק ישירים, קידום ממומן, קידום אורגני, הדפסות כרטיסי ביקור, פליירים, אתר אינטרנט.
מוכרים חלקית לפי סוג העסק וסוג הביטוח. ביטוח צד ג' על לקוחות או קהל, ביטוח עסק, ביטוח אחריות מקצועית מוכרים גם הם.
טלפונים נייחים, טלפונים ניידים, אינטרנט.
השאלה האם רכב הוא הוצאה מוכרת היא סוגיה שרבים מהעצמאים עוסקים בה, ובצדק. הרכב עצמו נחשב לרכוש קבוע – הוא הוצאה מהותית שמשמשת את העסק למספר שנים, ולכן רכישת הרכב לא תיחשב להוצאה מוכרת.
ואולם, הדלק, הביטוחים, הטסט, הטיפולים – כל אלו הם הוצאה שוטפת, ואלו כן ייחשבו לכם כהוצאה מוכרת. אבל זאת רק אם הוכחתם שהרכב אכן נחוץ לקיומו של העסק וכי השימוש ברכב הוא עסקי ולא פרטי.
הדבר הזה משתנה במידה ואתם רוכשים רכב מסחרי לעסק מעל 3.5 טון, אז גם רכישת הרכב תוכר לכם כהוצאה, וכל ההוצאות השוטפות יוכרו במאה אחוז למס הכנסה.
ככלל, הוצאות מוכרות יכולות להיות מוכרות באופן מלא או חלקי, בהתאם לאופיין ולקבוע בחוק.
כפי שראינו נושא ניכוי ההוצאות המותרות בניכוי הוא נושא בעל חשיבות גדולה בצד הפיננסי של ניהול העסק מאחר והוא משפיע באופן מהותי על תשלומי המס שלנו.
חישוב וניכוי נכון של כל סוגי ההוצאות שדיברנו עליהם ושטרם דיברנו עליהם (הפרשה לאחריות, הוצאות למניעת תחרות, הוצאות טרום עסקיות ועוד ועוד) יוכל לחסוך לכם עשרות אחוזים מתשלומי המס הרלוונטיים כגון מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.
ישנן הוצאות שתוכרנה במלואן, כאלה שבאופן חלקי, לפי שיעורי המס שנקבעו בתקנות מס הכנסה- אלו יסומנו בכוכבית*.
נהוג להכיר ב 25% – 33% מהוצאות אלו (הדבר תלוי במספר גורמים)
למידע נוסף והדרכה בניהול ההוצאות שלכם, אתם מוזמנים לפנות לצוות המשרד שלנו.
אנו עומדים לרשותכם לסיוע וייעוץ בכל הנושאים הנוגעים לחוזר זה ובנושאים נוספים.
לקריאת חומר מקצועי נוסף רב ומגוון לחץ כאן.
בעקבות גל ביקורות שטח שעורכת לאחרונה רשות המיסים לעוסקים, מצ"ב תמצית הוראות ניהול ספרים עם פירוט מסמכי התיעוד העיקריים במערכת החשבונות.מערכת החשבונות צריכה להישמר במשך
במדינת ישראל קיימת חובת תשלום של עסק על כל הכנסה מעסק או משלח יד. אחת הדרכים הנפוצות לביצוע תשלום זה, היא שיטת תשלום מקדמות של
כמעסיקים ההתמקדות באופן טבעי היא בטובת העסק ולא תמיד נשמרת הקפדה על זכויות העובדים בו. יש בכך שילוב של סיכון עסקי (מי רוצה תביעות משפטיות
אנחנו תמיד כאן בשבילכם במענה סבלני לכל שאלה או בעיה!
לקביעת פגישת ייעוץ וליצירת קשר
ניתן לחייג למספר 058-5549010 או למלא את הטופס:
© 2018-2025 כל הזכויות שמורות